医院内部控制风险评估报告范例（精彩4篇）

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医院内部控制风险评估报告【第一篇】

一、项目编号：云赛招字2021-378

二、项目名称：玉溪市第二人民医院内部控制评价、风险评估和财务报告审计服务项目

三、预算金额：万元

四、中标信息

供应商名称：中证天通会计师事务所(特殊普通合伙)云南分所

供应商地址：云南省昆明市五华区青年路61号滨江大厦写字楼18楼

中标金额：元(大写：玖万柒仟元整)

五、主要标的信息

名称：玉溪市第二人民医院内部控制评价、风险评估和财务报告审计服务项目

服务范围：医院内部控制评价、风险评估；编制医院内部控制报告；2021年度年报审计。

服务期限：自合同签订之日起至所有服务完成，其中2021年11月30日前须出具内部控制评价、风险评估报告，2022年4月30日前需出具审计报告。

质量要求：符合国家、地方及行业现行标准、规范的要求，满足采购人的各项服务要求。

六、评审专家名单：郝琼芬、许清华、矣素莲

七、代理服务收费标准及金额：

元，由成交人在领取成交通知书时一次性向采购代理机构支付。

八、公告期限

自本公告发布之日起1个工作日。

九、其他补充事宜：无

十、凡对本次公告内容提出询问，请按以下方式联系。

医院内部控制风险评估报告【第二篇】

1资料与方法

一般资料

调查对象为牡丹江市某三甲级医院（以下简称“该院”），实行院长负责制，设施齐全；共有员工1430人，其中：博士生导师9人，硕士生导师29人，全院正高职136人，副高职164人，中级技术人员485人，初级技术人员595人；全院具有博士学位专业人员5名，硕士学位专业人员50余名。选取2013年医院152名具备代表性的临床工作者、16名相关管理人员、10名老专家和教授，合计入选178人。

研究方法

发放自填式“医院医疗风险调查问卷”，调查问卷采用Likert李克特（低、较低、中度、较高、高）五级量表，运用描述性统计方法对结果进行分析。

2讨论

医院医疗风险评估，是指患者在整个就医过程中可能或已出现技术风险、服务风险、管理风险以及法律风险，且该风险超出患方或医方可承受的期望值；避免医院医疗风险，需要医方通过加强诊疗技术、提高服务质量、强化管理等手段来预防或消除医疗纠纷和事故的发生，保证医疗安全，和谐医患关系。该院主要风险因素有内部风险、外部风险、综合风险，其中内部风险所占比例最大，为%，主要包括学习成长风险、战略风险、人力资源风险和财务风险；其次为综合风险%，主要包括医疗风险和社会责任风险；信誉风险、突发公共卫生事件风险等外部风险仅为%。从表2、表3可以看出，该院手术各种穿刺损伤及并发症、告知不得体、违规操作、滥施辅助检查等风险时有发生，门诊医疗风险形势比较严峻，2013年检查、诊疗风险已达到276起；住院医生、护士治疗风险形势不容乐观，2013年已经达到181起，占%。表5显示，医疗风险、学习成长风险、人力资源风险排序主要风险因素前三位。

该院工作人员对医院医疗风险的认知程度与入职时限有正比关联，入职5年以内的被调查人员对医疗风险认知程度低，可能是因为刚毕业独立开展诊疗服务不多、只限于参与急诊和住院的查房，获得的临床经验少等原因；入职5～20年及20年以上的被调查人员认知程度逐步增高，他们逐渐适应了新的医药卫生体制改革和当今医疗环境的变化给他们带来的冲击和影响，在开展诊疗服务与患者沟通过程中，大多得到患者的满意和认可。目前，该院内部还缺乏医疗风险评估的有效预警和应急系统，对医疗风险的认识还不够全面，尚未构建风险识别与评价系统，缺乏有针对性的风险防范措施。

医院内部控制风险评估报告【第三篇】

按照根据财政部《关于印发的通知》(财会〔2012〕21号)以及广东省财政厅《关于进一步推进实施工作的意见》(粤财会[2015]51号)的要求，为进一步提高我院内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，对我院各部门进行风险评估活动，对各部门岗位风险点进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关情况报告如下：

一、风险评估活动组织情况

（一）工作机制

本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由院财务室具体组织实施的。为完成工作，经单位领导同意，财务科从办公室、护理部、医务综合科抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。

（二）风险评估范围

1、本次风险评估所涉及的业务范围分为单位层面风险和业务活动层面风险。

①单位层面风险主要包括以下三个方面：

组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；

经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；

人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。

②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。

2、本次风险评估所涉及的部门范围

主责部门：内部控制工作领导小组。

配合部门：财务室、办公室、护理部、医务科等相关部门。

（三）风险评估的程序和方法

1、风险评估程序

本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各科室负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和自查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查；最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。

2、风险评估方法

本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。

（四）收集的资料和证据等情况

支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿，相关文件、会计凭证、账本复印件，以及各科室的自查情况等。

二、风险评估活动发现的风险因素按照风险来源的不同，预算编制风险分为内部风险和外部风险。按照风险性质的不同，内部风险进一步细分为制度流程风险和廉政风险。按照风险等级的不同，预算编制风险分为一般风险和重大风险。

（一）单位层面风险因素

1、单位的部分关键岗位的工作人员没有定期轮岗。（风险点A1）

2、内控人员培训不够、业务素质弱。（风险点A2）

（二）业务层面风险因素

1、单位预算未分解下达至各科室，可能导致预算权威性不足，执行力不够；（风险点B1）

2、医疗退款审核不到位，可能导致医保卡套现的漏洞；（风险点B2）

3、小额固定资产管理未落实到科室，可能导致资产流失、账实不符；（风险点B3）

4、部分分散采购的商品未严格按照招投标程序，可能导致不能保证物品质量、价格虚高；（风险点B4）

5、部分分散采购的建设工程项目名称与内容不相符，可能存在合并采购和拆分工程的违规现象；（风险点B5）

6、合同审核和监督执行不到位，存在补签合同的情况，可能导致违反合同、支付额外赔偿的可能。（风险点B6）

三、风险分析

1、单位总体风险水平

根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，单位总体风险水平为（风险最高100分），属于偏低水平。

风险点评分表

项目

单位

层面

业务层面

预算

业务

收支

业务

政府

采购

资产

管理

建设

项目

合同

管理

标准风险值

100

100

100

100

100

100

100

评估值

22

21

37

24

30

40

23

权重

40%

15%

10%

8%

12%

8%

7%

综合得分

%

%

%

%

%

%

%

2、重要和重大风险因素

经对以上风险因素进行分析，以上所列风险因素根据发生可能性和影响程度列表如下：

风险发生可能性

风险发生可能性

B5、B6

B3、B4

20%

20%

B1

B2

B4

A1、A2

020%100%

四、关于应对风险的措施建议

1、关键岗位的工作人员如报账员，要注重培养新人，落实定期轮岗。

2、加强内控学习培训，提高业务素质。

3、财务室根据上级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各部门。

4、完善门诊医疗退款审核报批程序。

5、完善各科室各部门的固定资产管理，建立账目，将小额固定资产纳入管理。

6、分散采购的商品批量一万元以上应严格按照招投标程序，一万元以下的零散采购要货比三家。

7、分散采购的建设工程应完善项目可行性论证，严格按照工程明细做好预算结算及审核、验收。

8、完善合同档案管理，做好合同监督执行台账，确保合同的履行。

特此报告

内部控制风险评价小组：

2021年月日人类在漫长的岁月里，创造了丰富多彩的音乐文化，从古至今，从东方到西方，中国文化艺术，渊源流长。

医院内部控制风险评估报告【第四篇】

根据财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》和《内部控制实施》 根据本办法的有关规定，我们组织并开展了单位各部门的风险评估活动，现将结果报告 如下：

1.组织风险评估活动 (一)工作机制。本次风险评估活动是单位内部控制工作领导

在集团的领导下，由财务部具体组织实施。领导小组设有办公室(内部控制办公室) 从事本次风险评估活动。

(二)风险评估范围

1.本次风险评估涉及的业务范围分为单位风险和业务活动风险 险。

①单位层面风险主要包括以下三个方面：

组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理 机制不健全等情况导致的风险;

经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导 致的风险;

人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。

②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风 险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合 同管理风险以及其他风险。

(三)风险评估的程序和方法

1、风险评估程序。风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风 险评估的目标和任务;其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员 会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查 找风险点，向风险评估小组汇报自查情况;再次，风险评估领导小组根据直属单

位及各科室的自查情况，选择关键单位(科室)和自查风险点少的单位(科室) 进行重点检查，对其他单位(科室)也进行了快速检查;最后，根据直属单位和 各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织 编写风险评估报告。

2、风险评估方法。本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实 地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险;

采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。

二、风险评估活动发现的风险因素

(一)单位层面风险因素。单位的部分内控关键岗位的工作人员

没有定期轮岗。

(二)业务层面风险因素

1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足， 执行力不够;

2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求;

3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求;

4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表，仅用供 货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度;

5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合资产 业务管理制度。

三、风险分析

1、单位总体风险水平。根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，

单位总体风险水平为 (风险最高 100 分)，属于偏低水平。

项目

标准风 险值

单位层 面

100

预算业 务 100

收支业 务 100

业务层面

政府采 购 100

资产管 理 100

建设项 目 100

合同管 理 100

评估值 22

21

37

24

30

权重

40%

15%

10%

8%

12%

综合得

分

40

23

8%

7%

2、重要和重大风险因素 风险分析是针对已经识别的风险进行分析，分析其产生原因、发生的可能性 及影响后果等。对风险分析的结果应进行衡量，需要有计量风险的依据。重庆市 某某区某某单位依据定性分析方法和定量分析方法判别风险发生可能性及影响 后果标准分为五个级别，1-极低、2-低、3-中等、4-高、5-极高。

风险发生可能性评估标准

风险发生可能性

评估方法

评估标准

极低

低

中等

高

极高

针对日常工作中可能发生 一般情况下 极少情况 某 些 情 况 较多情况下

定量方法

经常

的潜在的风险

发生

下发生 下发生 发生

定性方法

适用于可以通过历史数据

发生概率 发 生 概 率

发生概率

发生概率为 发生概率为

统计出一定时期内风险发

为

为

10%以下

70%-90% 90%以上

生概率的风险

10%-30% 30%-70%

风险发生可能性评估标准 管理者在分析风险时应高度重视风险发生时点及影响后果的严重程度。同时 还要关注发生概率低而影响后果严重，或影响小而发生概率高的风险。以便采取 有效控制措施。

3、风险影响程度是指事件发生对单位所造成的广度与深度也确定为五个级 次，分别为极低、低、中、高、极高，依次对应 1、2、3、4、5 分。评价风险， 是在识别分析风险的基础上，根据确定的“风险计量分级标准”对风险进行分类 排序。将风险分为高(红色)、中(黄色)、低(浅灰色)三类。见下表所示：

衡量风险危害等级标准

影响后果

发生可能性

极低

低

中等

高

极高

3%以下 3%-8% 8%-15% 15%-25% 25%以上

基本可能 80%-<100%

15

20

25

很可能

60%-80%

12

16

20

有可能

40%-60%

12

15

不太可能

20%-40%

极小

0->20%

注：影响后果中的 3%.~25%是指影响预算额度的百分比。或影响工程项目进

度的比率。影响后果也可按：极小、不太可能、有可能、很可能、基本可能灾难

性的分类。

4、通过对本单位经济活动梳理分析，形成了以下几大类经费支出事项。

经费支出事项表

序 经费支出大类

号

经费支出具体事项

1 人员经费

基本工资、津贴补贴、奖金、其他社会保障缴费、绩效工资，机关事业单位基本养老 保险缴费、职业年金缴费、其他工资福利支出

2 公用经费

办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、劳务费、工会经 费、其他交通费用、其他商品和服务支出

3 公务接待经费 公务接待费用、住宿费、餐费、交通费

公务车用车运

购置费、保险费、维修保养、油料、路桥、洗车费、停车费、其他费用

行维护费

5 出国经费

按文件规定

对个人和家庭

公积金、抚恤费、其他对个人和家庭补助和支出

补助支出

7 采购

货物、服务

经费支出事项表

四、关于应对风险结果的利用

1、严格落实关键岗位人员轮岗制度. 2、财务科根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出 需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务部门。

2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。

3、加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始 资料。