企业风险管理存在的问题及建议范例3篇

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企业风险管理存在的问题及建议1

一、企业纳税风险管理控制的必要性

一方面,随着国内外企业各种“税务门”的发生,违规纳税而造成的危害日益严重。不依法纳税不仅会造成企业经济上的损失,也会让企业蒙受信誉上的损失。另一方面,随着我国的税收政策和征收管理制度不断完善,税务机关对纳税违法行为的查处力度也越来越大,违规纳税的风险也日益加大。因此,对企业进行全面的纳税风险管理是保障企业正常生产经营和长远发展的需要。

二、企业纳税风险基本分析

(一)企业日常经营活动中的纳税风险

1.增值税纳税风险。

增值税是我国目前最大的税种,相关的税收政策很多,如果纳税人对增值税的政策把握不准,就很容易出现多缴或漏缴税款的情况,使企业蒙受一定的经济损失并带来税务风险。

2.所得税纳税风险。

作为我国的第二大税种,企业所得税采取“分期预缴,年终汇算清缴”的办法征收,汇算清缴的主体纳税人在自主申报的同时,也给企业带来了相当大的税务风险。企业在汇算清缴中是否能够正确的运用税收法规,是企业能否产生税收风险的关键。

3.发票管理风险。

发票开具不规范的风险。《中华人民共和国发票管理办法》及其《实施细则》对发票的开具做出了严格的规定,企业不按规定开具发票不仅会增加购货方逃税的可能,同时自身也会受到税务机关的行政处罚。虚假发票流入企业的风险。企业涉税人员在发票鉴别方面的技能相对欠缺,而对于取得的虚假发票,无论是否出于善意均不得抵扣,其列支的成本费用也不允许在所得税前扣除。

(二)企业非日常经营活动中的纳税风险

1.筹资的纳税风险。

筹资的纳税风险主要来自股权融资与债务融资。企业通过股权融资方式筹集资金,所发放的股利不能税前扣除,只能用税后利润进行股利分配。债务筹资是通过银行贷款或者发行债券进行筹资,支付的利息虽有抵税作用,但只有符合条件的债务利息才可以税前扣除。

2.投资的纳税风险。

企业对外投资取得的收益有些必须缴纳所得税,有些则可以减免所得税或者无需缴纳。企业在考虑投资方式的时候如果深入掌握了相关的税收优惠政策,并做好税收筹划,就可以将税收的风险转化为企业的节税收入。

3.关联交易的纳税风险。

企业集团从追求利益最大化的目标出发,往往在内部关联企业之间无偿使用固定资产或无形资产,无偿占用资金、划转资产,内部间无偿承担债务或提供和收入无关的担保,关联间购销或提供劳务没按独立交易原则定价,上述情况都可能会产生巨大的税务风险。

三、企业纳税风险形成的主要原因

(一)税务风险内部控制机构不健全

企业在经营中很少主动的去规避税务风险,当公司出现税务危机时企业的领导更多地会选择找熟人、托关系的方式解决问题。企业没有设立专门的税务部门,财务部门对税务事项的处理仅仅停留在税款的申报缴纳方面,税务风险内部控制工作无法全面展开,更无法将税务风险管理融入到企业的战略规划和经营决策当中。企业中的税务专员大多是由会计兼职,这些人员仅能够完成简单的纳税申报、税款缴纳等基础工作,缺乏税收专业人才充实到税务筹划部门。

(二)税务风险预警机制尚未形成

完备的税务风险预警机制能够有效地识别税务风险,避免税务风险最终转化为税收处罚。但是很多企业尚未建立完备的税务风险预警机制,即便存在评估机制,但由于内控系统的自身缺陷也形同虚设。

(三)税务风险的应对机制和措施不健全

企业在识别和评估税务风险后,要根据不同的风险内容区分风险等级,对不同等级的风险采取不同的应对策略。很多企业还没有相应的风险管理策略,从自身的条件和外部环境出发,根据企业的战略规划,确定整体的风险偏好。企业通过确定自己的风险承受能力来制定税收风险管理标准,并选择合适的风险管理工具,同时确定所需要的人力和财力的资源配置原则。

(四)税务风险信息沟通不畅

企业内部信息沟通不畅。企业的采购、生产及销售等具体职能部门由于专业知识有限,没有充分认识到税务风险内部控制的重要性,不了解税务风险关键控制点及控制措施,就无法有效地配合税务风险控制方案的具体实施。企业与外部税务机关的政策沟通不及时。税务机关是最快知道税务政策信息的部门,企业如果不能及时获取与其业务相关的税收政策变化信息,来调整涉税账务处理,会直接导致企业税务风险的发生。

(五)纳税风险监察不利

企业内部的审计部没有设置专门岗位具体负责内部税务审计,税务政策是否正确的运用、税款是否正确的核算都缺乏有效地监督。企业没有在外部聘请独立的具备资质的中介机构对企业存在的纳税风险进行评估,由于税务事务所具备很高的专业水准,无形中也增大了企业纳税风险管理的难度。

四、纳税风险管理的措施

(一)完善税务风险内部控制环境

企业管理者应当充分意识到建立全面税务风险内部控制的必要性和紧迫性,将税务风险内部控制纳入企业的全面风险控制体系,同时将税务风险内部控制的总体目标融入到企业整体的战略规划中来。企业应当设立专门的税务部,将相关的税务工作从财务部门中分离出来。并在部门内部设立专门负责税务核算、税务资料保管等具体工作的核算科,和承担税务计划的制定、相关税收政策的收集和税收筹划等职能的管理科,各科室各岗位间要遵循不相容的原则,保证相互间监督与制约的职能,以提高税务风险控制的有效性。企业在引进税务人才时,除了对其基本专业知识的考察外,还要求其熟知本行业的纳税评估指标和税收筹划具体措施等更深层次的专业技能。

(二)税务风险的识别与评估

企业应结合企业实际,全面、系统地收集内外部的涉税信息,通过风险识别、分析、评价等步骤,查找企业经营活动及其业务流程中的税控风险点,通过分析风险发生的可能性和条件,评价税务风险对企业目标的影响程度,从而确定风险管理的策略。企业应定期进行税务风险评估。企业税务部门可协同相关职能部门实施,也可聘请具有相关资质的中介机构协助实施。同时,企业应实时监控税务风险,及时评估原有风险的变化情况以及识别新产生的税务风险。

(三)税务风险的控制

企业在内控体系内,根据风险评估的结果,制定税务风险应对策略,通过合理设计税务管理的流程及控制方法,全面控制税务风险。并根据风险产生的原因,从组织机构设置、职权的分配、业务流程的设置、信息与沟通、监督与检查等方面建立税控风险点,采用人工或自动化来进行风险控制。同时,根据风险发生的规律和影响的程度建立事前的预防和发现性控制机制。企业应区分税务风险的影响程度,制定不同的应对措施。针对重大的税务风险,制定覆盖其所涉及的管理职责和业务流程的各个环节的控制；对其他风险所涉及的业务流程,合理设置关键控制点,采取相应的控制措施。同时,企业税务部门应参与企业战略规划和重大对外投资、重大并购、重组及经营模式的改变等重大的经营决策中来,并跟踪和监控相关税务风险。

(四)建立良好的税企沟通渠道

税务管理部门应该通过调研企业各部门的涉税业务,以帮助业务部门明确各自的税务风险管理责任。企业可以将编制的部门涉税业务信息反馈表,发放给各个业务部门,借此了解各部门的涉税情况。除此之外,税务风险管理部门平时也要加强与业务部门的沟通联系,及时为其他部门工作人员提供必要的税务咨询。企业税务部门还要保持与相关税务机关的紧密联系。通过日常的沟通,逐步建立有效的政企交流平台,可以就企业的重大涉税事项与税务机关定期进行探讨,并约定企业涉税事项的具体处理流程,及时向税务机关收集和更新企业适用的税法政策,通过与税务机关建立良好的合作关系来降低税务风险。

(五)税务风险监察内外结合

内部税务审计是防范企业税务风险的一个重要环节。内审部门可以通过监督和评价企业的各项内控制度及生产经营活动和财务管理状况,发挥其在监控企业税务风险中的重要作用。税务中介机构以其更加专业的税务知识,能够为企业涉税事宜出谋划策的优势；以及其独有的客观性、独立性特质,成为许多大型企业承担纳税风险的首选。税务中介机构能够更有效地深入企业开展税务风险监察及专项审计,及时发现税务风险隐患,采取针对性措施,提高税务风险管理水平。

五、结论

企业要想建立符合自身实际并且操作性强的税务风险管理体系,就要以税务风险管理体系总体目标为指引,根据企业管理流程建立事先预防,事中识别、评估与应对,事后改进这三大模块,从而形成一个完整的防控内外部税务风险的体系。

企业风险管理存在的问题及建议2

一、经济下行影响到企业资金管理

1.经济下行不可避免。

众所周知，改革开放以来我国宏观经济得到了突飞猛进的发展，但是现在却遭遇了经济下行的趋势。就我国近几年经济增长分析可见，2013年一季度的国内生产总值的增速为%，2014年一季度的国内生产总值的增速为%，而2015年一季度的国内生产总值的增速为%，事实证明经济下行是当前必然趋势，且不可避免。全球其他发达国家的经济也出现了这一现状，日本与韩国等国家的经济在二、三十年内得到了高速的发展，但经历高速发展之后也逐渐步入中速发展阶段，经济的增长速度相比高速阶段下滑了30%。种种现象都表明全球经济发展速度不断下降，我国经济发展也不例外，因此当前我国企业均面临着较大的经济下行压力。

2.企业会受到何种程度影响。

随着经济下行压力的不断增大，必然使企业资金风险面临着更大的风险和挑战，具体表现在三个方面。

发生风险的概率增加。

相比经济上行期，当前经济下行压力增大，使得企业部分风险发生的概率增大，比如企业的资金链短缺导致的破产风险。企业信用风险等，此等风险较大可能导致大量的企业破产倒闭，严重时甚至会危及到某一种行业遭遇破产浪潮，这种性质的破产不仅会使其他相关联企业出现应收账款无法及时收回、出现坏账等问题，同时由于产品购入销售等经营性活动的停止，加大了企业库存压力，导致资金流动速度减慢，给资金管理带来巨大的挑战。

风险管理不易决策。

在经济下行压力增大的背景下，政府会积极出台种种政策来调节经济状况以降低经济发展风险，如此一来市场也会对经济下行做出各种适应性反应，这些行为都会使得风险管理的决策面临日益复杂的外部环境，难度也随之进一步的加大。

风险传导的速度增强。

经济下行压力下市场的资金供应需要较为紧张，多数企业会积极预防，相应资金支出便会减少，这便造成企业资金链处于风险较高的状态，倘若某一环节出现问题则会迅速传递，给资金管理管理带来更大的风险。

二、经济下行背景下企业资金管理存在的不足

1.资金管理理念陈旧。

就当前形势而言，经济下行使得企业资金流转过程中存在较大的风险，与此相应资金的成本不断的上升，种种迹象表明企业管理者需具有较强的时间观念和较先进的风险理念。然而，在现实企业中，管理者对于资金风险管理却没有较强的意识，更何谈科学的资金风险管理理念。

2.资金管理手段单一。

在当前企业资金风险管理手段方面，有两大问题亟待解决。其一资金管理方式较单一。多数企业未从自身实际情况着手创新属于自己的管理手段，而是沿用传统且单一的资金风险管理手段。甚至有的企业往往将资金存在银行进行保值，却忽略了资金成本逐渐增加对资金的影响，造成资金或多或少的浪费。其二目前企业资金风险管理缺乏管理体系。虽部分企业运用了相比其他企业较为先进的财务风险管理设备，但是，忽视了设备与信息管理系统的对接工作，导致资金风险管理信息量明显不足，没有建立系统且统一的体系，从而阻碍了管理者对资金风险管理作出有效的决策。

3.资金管理模式落后。

相比其他发达国家，我国企业的资金风险管理模式与之存在较大差距，目前我国多数中小型企业在资金风险管理上仍然采用统收统支和备用资金的模式。此类模式虽具有较强资金管理的集中性，但对下属企业进行资金归集和资金信息收集时，很难调动其积极性，从而使得资金周转效率明显的降低。尤其面对我国经济下行压力时，对市场的实际需求没有考虑周全，加之资金风险管理效率的降低，最终导致出现资金坏账。此外，受到经济下行的影响，大中型企业的结算中心模式或内部银行模式也暴露出其缺点，若总公司资金方面面临困难，其下属企业资金风险管理将面临更大的困难。

三、企业资金管理该如何应对经济下行压力

1.成立专门的资金管理机构。

企业可根据自身实际业务及当前资金风险管理状况，在具备先进财务管理设施的基础上，建立专门的资金管理机构，成立专门负责资金风险管理的部门，专人专岗，对资金的流动及信息进行实时监控和监督，进而来提高资金风险管理的有效性。其次可建立完善的资金管理风险预警体系，解决之前资金风险信息滞后的问题，及时发现资金流动过程中的异常，并能合理且准确的做出相应的解决措施，还可对经济下行产生的影响进行一系列的市场环境变化进行合理的应对。

2.选择合理的资金管理模式。

事实表明，在经济下行的驱使下，市场经济发生了一定的变化，相应企业需要对自身的发展方向做出一定的调整，首要的就是根据自身经营规模的大小以及业务发展需要来选择合理的资金管理模式，对于条件相对较好的企业应该采取科学且效率高的资金管理模式，目前市场最多的就是成立财务公司对资金进行管理。另外，企业在资金管理过程中要不断的加以创新，对于采用传统模式的企业，可加以借鉴成功型企业的资金成本的相关理念，并要求其所属成员共同制定合理的资金使用规划，做好资金使用预算工作，尽可能地将资金合理的应用，一定程度上降低了资金的使用风险。

3.创新信息化资金管理手段。

所谓企业要创新信息化资金管理手段，就是指企业要利用当今发达的科学技术来进行资金管理。比如企业可利用现代科技来为自己打造一个专门属于自己且功能完善的信息管理系统，其不仅可以将企业各部分资源与业务完成无缝的融合，而且还实现了与开户行的业务系统进行连接，甚至有的企业还可与关联企业的信息进行对接，进行了监控智能化的程序设计，实现了资金管理的准确性、自动性和实时性，进而提高了资金管理能力。

4.健全企业内部控制制度。

企业建立完善健全的财务内部控制体系是企业的根本，是企业有效防控风险的必要选择。企业在拥有先进技术和内控制度的基础上，需要进一步规范和完善原有的内部控制制度，建立适于企业发展的财务内部控制体系。除此之外，企业应当建立完善的配套管理制度，比如实行资金管理绩效考核制度，责任到人，进一步加强制度的执行力度，避免出现各种制度形同虚设的现象，形成完整的资金管理监督体系。

四、结语

根据2021年经济状况来看，经济下行压力明显加重，我国各型企业资金管理工作方面面临的风险和挑战也不断加大，且目前实操中出现诸多不足之处。因此，企业首先要充分认识到经济下行对资金风险管理的重大影响，分析自身的不足，增强资金风险管理的意识且针对问题能够积极采取相应的措施，以科学合理为主来加强资金管理，降低资金管理的风险，使企业能够永久的立足于市场竞争中。

企业风险管理存在的问题及建议3

一、风险与风险管理

（一）风险

自从美国1929年发生经济大危机之后，公司经营环境日趋艰难，公司所面临的环境也空前复杂，不确定因素的存在使得公司遭遇巨大的风险，直接威胁到其战略地位甚至生存发展。基于这样的现实需求，相当多的国内外学者对公司风险进行了探索研究，并得出了较为丰富的研究成果。

COSO（内部控制——整合框架，2003）中关于公司风险的阐述是：风险是一个事项将会发生并给公司目标实现带来负面影响的可能性。罗伯特.席斯（危机管理，2001）对于风险的研究是：通过对以往数据的统计分析，或专家公司即将发生事件的客观判断，从而推断出公司可能发生的失败或者是遭受的负面影响，这便是公司风险。郑子云（公司风险管理，2009）指出风险是结果的潜在变化，公司风险是由于业务活动的不确定性而带来的难以预测的负面可能性，以及这些活动所带来的预期经济损失。金晓彤（经营理财与风险防范实务，2010）认为公司风险是指由于公司经营活动的不确定，所产生的实际经营绩效与公司已有战略目标之间的偏差，进而所遭受的不确定性的损失。

虽然学术界关于公司风险的定义并不统一，但从以上的文献整理中，本文给出公司风险的定义是：公司风险是在现有的法律法规体系下，由于公司自身经济行为的不确定，进而给企业带来的未来利益的可能损失。

（二）风险管理

公司风险管理涉及到公司风险发生的可能性以及发生后对企业造成损失的大小。Greenwoods（2007）认为公司风险管理是以企业的战略目标为指导方向，建立风险管理框架（风险预警、识别、管理与控制）以解决企业经营生产活动中的不确定性。公司风险管理是一项复杂的系统工程，是一个从战略制定到日常经营过程中对待风险的一系列信念与态度，目的是确定可能影响公司的潜在事项，并进行管理，为实现公司的战略目标提供合理的保证。本文认为公司风险管理的含义是：公司风险管理是一项贯穿整个公司的行为，受到公司所有员工风险意识的影响。公司风险管理的过程是前期的风险预警，判断公司可能发生的风险因素，并确定各因素对公司的影响程度，进而制定出风险评估方案，最后采取公司的风险控制措施。公司风险管理的作用是尽量减少风险发生的可能性或者是当风险发生后，使得其对企业的影响最小化。

二、我国公司风险管理存在的问题

（一）风险意识薄弱

目前我国公司的风险意识还比较薄弱，主要表现如下：1）公司高层缺乏风险管理、控制意识，对风险管理知识并没有引起足够的重视，甚至不清楚风险的存在会给企业带来的危害等，这样薄弱的风险意识无疑会增加企业的风险程度。2）企业管理制度的漏洞，相当的企业并没有把风险管理提上日程安排，没有专门的风险管理岗位人员来进行风险的管理与控制。

（二）公司风险控制力度不够

在公司风险管理控制中，相当多的公司并没有开设专门的部门来进行管理，这使得风险控制在管理上有相当的难度，不能责任到人的另外一个弊端是一旦发生风险，公司的高层管理者无从查起，并不能真正的知道风险到底发生在哪个环节。公司在风险管理控制上的另外一个欠缺就是风险控制缺乏确切的量化指标。目前我国企业并没有单独全面反应公司风险的量化指标，此外，每个公司的经营环境不一样，经营性质并不一致，导致了量化指标的无从下手。公司的高层管理者们由于不能清晰的看到风险管理控制指标，因此对于风险的控制与管理就无从实施。

（三）公司风险管理人才匮乏

我国风险管理起步较晚，很多都是沿用国外的方法，真正适合中国本土的风险管理还处于理论探索的初级阶段，风险的管理人才更是匮乏。目前，虽然我国有相当的公司已经开始认识到风险管理的重要性，并在风险管理与控制上投入了相当的人力、物力和财力，但由于缺乏风险管理的高级人才，所以在风险控制谋划方面并没有显著的成就，另外，虽然在一些企业已设置了相关的风险管理岗位，但问题是暂时并没有合适的人选来担任此职务，因此这些职务也只是形同虚设。

风险管理是一门综合性的学科，风险管理人才是综合性的人才，不仅要求从业人员具备公司管理方面的专业知识，还应该具备风险识别，风险控制能力，另外洞悉国内外的政策与法律环境也是风险管理人员必不可少的一项技能。遗憾是的，目前，风险管理的从业人员尚且缺乏，更何谈风险管理的高级专门人才。风险管理专业人才的匮乏大大的增加了公司风险的程度，也是目前有些企业意识到，但暂时还无从解决的问题之一。

三、我国公司风险管理的对策建议

（一）加强风险防范意识

风险管理是一项战略的举措，关系到公司的战略目标的实现和公司的生死存亡，因而，公司的全体员工必须要意识到风险管理的重要性。公司高层人员应该具备一定的风险识别眼光，减少公司主观风险发生的可能性，另外，全体员工也应该有一定的风险预警和风险识别知识，减少公司风险发生的可能性。

（二）加强风险控制力度

建立专门的风险预警系统，并设置专门的风险管理岗位。风险管理岗位人员应熟知公司和本行业内外部环境，风险管理人员应具有较高的文化素质和道德修养，具有风险识别的能力，反应灵敏，严谨细致。鉴于以往的经验，应增强公司高层管理人员参加公司风险管理师的培训和认证的机会，通过专业而系统的学习提高管理层的素质，树立充分的公司风险管理意识。公司高层有了系统的风险管理理念，才能进一步做出公司风险管理的战略战术规划，为公司有序的开展风险管理工作提供保障条件。

（三）开展风险管理培训

加大开展公司员工的风险管理教育和培训，引进专业的风险管理人才。目前我国公司的员工的风险管理意识比较淡薄，业务素质也不是很高，为了改变这种现状，公司有必要开展风险管理培训教育，已经专业的风险管理人才，加强公司的整体风险对抗能力和承受能力。