行政事业单位内部控制手册【4篇】

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行政事业单位内部控制手册【第一篇】

第一章 总则

第一条为规范学校内部控制评价工作， 完善学校治理体系，防范和管控经济风险， 促进学校各项内部控制不断完善和发展， 结合学校实际， 制定本办法。

第二条 本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上， 对学校内部控制设计的完善性、 运行的有效性所做出的评价活动。

内部控制评价的标准为法律法规、 内部控制相关政策制度及学校内部控制规定等。

第三条 内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。

学校层面主要指学校的整体控制环境， 业务层面涵盖了学校各职能部处、 院系、 直属单位和附属单位的内部控制活动。开展内部控制评价， 既可以对学校整体内部控制进行评价，也可以对学校内部控制的某个要素、 某类业务或者某些业务环节的内部控制进行评价。

第二章评价工作机制及原则

第四条 学校由审计处牵头， 监察处、 财务处等部门参与，组成内部控制建设监督检查工作小组， 在“内部控制规范建设领导小组” 的统一领导下开展内部控制评价工作。

第五条 内部控制建设监督检查工作小组主要负责对全校内部控制建立与实施情况开展内部监督检查， 并定期组织编制学校风险评估报告， 对学校内部控制的完善性、 有效性做出评价。

第六条 学校各单位， 包括各职能部处、 院系、 直属单位和附属单位应结合日常经济活动开展情况， 实施本部门的内控体系建设、 内控自查和自我评价工作。

第七条学校内部控制评价工作由审计处负责组织实施， 也可委托具备资质的社会中介机构实施。委托中介机构实施时， 为学校提供内部控制建设服务的中介机构， 不得同时为学校提供内部控制评价服务。

第八条 内部控制评价工作应遵循下列原则：

(一) 全面性原则。

内部控制评价应将学校所有经济活动涉及的内部控制作为评价范围。

(二) 重要性原则。

在风险评估的基础上， 内部控制评价应将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。

(三) 客观性原则。

评价工作应真实、 准确反映学校内部控制设计与运行的现状。

(四) 及时性原则。

与学校管理活动相关的外部环境或学校管理要求发生变化时， 应及时调整评价的重点、 频次和实施方式等。

第三章评价内容

第九条 学校层面内部控制评价的内容主要包括发展规划、内部控制组织架构、 运行机制、 关键岗位与人员、 会计及信息系统等方面。

涉及学校控制环境、 监控活动等。

第十条 各业务层面内部控制的评价内容主要包括学校预决算管理、 资产管理、 债务管理、 收入管理、 支出管理、 合同管理、 采购管理、 工程项目管理、 科研项目管理、 财政专项项目管理、 经济活动信息化管理等方面。

第十一条内部控制建设监督检查工作小组对上一次内部控制评价所提出的缺陷、 风险、 整改建议、 整改措施的落实情况进行检查。

第四章 评价程序和方法

第十二条 内部控制评价的工作程序包括：

(一) 内部控制建设监督检查工作小组作出实施年度内部控制评价的决定;

(二) 组成内控评价工作组;

(三) 制定内控评价工作方案;

(四) 组织学校各单位进行内部控制自我评价;

(五) 在各单位自我评价基础上， 实施现场测试等工作;

(六) 认定内部控制的缺陷以及风险的类型、 程度等;

(七) 汇总评价结果;

(八) 编制《内部控制评价报告》;

(九) 内部控制建设监督检查工作小组审定《内部控制评价报告》。

第十三条内部控制评价工作原则上每年进行一次， 以每年的12 月 31 日为年度内部控制评价工作的基准日， 并于次年的6 个月 内完成评价工作。

第十四条内部控制评价工作可以采用个别访谈、 调查问卷、专题讨论、 实地查验、 统计抽样、 穿行测试和比较分析等方法进行。

第十五条在综合运用各类评价方法的基础上， 应当充分收集被评价部门内部控制设计与运行情况的证据， 规范填制评价工作底稿， 做到事实清楚、 证据充分、 定性准确。

第十六条 按照缺陷的成因， 内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。内部控制设计缺陷是指缺少为实现学校经济业务活动控制目标所必需的控制措施， 或控制设计不当， 即使正常运行也难以实现控制目标。内部控制运行缺陷是指控制设计适当， 但没有按设计意图执行， 或者执行人员缺乏专业胜任能力， 导致无法有效实现控制目标的缺陷。

第十七条 根据内部控制缺陷可能导致的风险程度， 按重大风险、 重要风险与一般风险进行分类。重大风险是指涉及学校整体管理的一个或多个控制风险的组合， 可能导致某类经济活动严重偏离控制目标， 影响学校事业发展。重要风险是指涉及职能部处、 院系等层面的一个或多个控制风险的组合， 可能导致某类经济活动偏离控制目标， 影响学校某项经济业务活动的正常有序运转。一般风险是指除重大风险、 重要风险之外的其他风险。

第五章 评价报告及其应用

第十八条 内部控制评价工作完成后， 应当出具《内部控制评价报告》 和《内部控制风险评估报告》。《内部控制评价报告》 应当包括评价工作总体情况， 评价的依据、 范围、 程序、 方法， 评价结论， 拟整改措施和建议等内容。《内部控制风险评估报告》 应包括发现的内部控制缺陷， 内部控制风险及其认定依据， 风险的性质与类型， 重大、 重要风险清单以及应对缺陷、 风险的整改措施或整改建议等。

第十九条 对学校所属企业、 教育基金会以及其他附属单位的内部控制评价， 可在各单位内部控制自我评价基础上， 实施内部控制专项审计或结合领导人员经济责任审计工作进行。

第二十条 通过学校内部控制监督检查、 评价发现的经济活动设计缺陷、 运行缺陷、 各类型风险以及评价报告中提出的整改建议、 整改措施等， 学校各单位应认真整改， 原则上于评价当年的 12 月 31 日之前完成相应的整改工作;

有特殊情况的， 应提供未完成的原因、 延期整改完毕的时间点、 进一步整改措施等说明。

第二十一条 应合理利用《内部控制评价报告》 所得出的结论， 促进学校内部控制健全、 完善。学校应将《内部控制评价报告》 中的主要结论和风险评估报告的主要内容按内部信息公开机制进行公开， 发挥信息公开对学校内部控制建设的促进和监督作用。学校应将《内部控制评价报告》 中的部门评价结果与领导干部考核挂钩， 实行追责问责， 促进各单位内部控制健全完善和有效运行。

第六章 附则

第二十二条 本办法由审计处负责解释。

本办法未尽事宜，按照《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)》 等规定执行。

第二十三条本办法自发布之日起施行。

行政事业单位内部控制手册【第二篇】

一、作息时间

1、公司实行每周5天工作制。

上午9：00-12：00

下午14：00-18：00

2、部门负责人办公时间：8：45～12：0013：55～18：10；

3、行政部经理、行政管理员、考勤员办公时间：8：30～12：0513：55～18：10。

4、保洁员：7：30

5、在公司办公室以外的工作场所：工作人员必须在约定时间的前五分钟到达指定地点，招集人必须提前15分钟到达指定地点。

二、违纪界定

员工违纪分为：迟到、早退、旷工、脱岗和睡岗等五种，管理程序如下：

1、迟到：指未按规定达到工作岗位（或作业地点）；迟到30分钟以内的，每次扣10元；迟到30分钟以上的扣半天基本工资；迟到一小时的扣全天工资；

2、早退：指提前离开工作岗位下班；早退3分钟以内，每次扣罚10元；30分钟以上按旷工半天处理。

3、旷工：指未经同意或按规定程序办理请假手续而未正常上班的；旷工半天扣1天工资，旷工一天扣罚2天工资；一月内连续旷工3天或累计旷工5天的，作自动解除合同处理；全年累计旷工7天的作开除处理；

4、脱岗：指员工在上班期间未履行任何手续擅自离开工作岗位的，脱岗一次罚款20元。

5、睡岗：指员工在上班期间打瞌睡的，睡岗一次罚款20元；造成重大损失的，由责任人自行承担。

三、请假制度

1、假别分为：病假、事假、婚假、产假、年假、工伤假、丧假等七种。凡发生以上假者取消当月全勤奖。

2、病假：指员工生病必须进行治疗而请的假别；病假必须持县级以上医院证明，无有效证明按旷工处理；出据虚假证明加倍处罚；病假每月2日内扣除50%的基本日工资；超过2天按事假扣薪。

3、事假：指员工因事必须亲自办理而请的假别；但全年事假累计不得超过30天，超过天数按旷工处理；事假按实际天数扣罚日薪。

4、婚假：指员工达到法定结婚年龄并办理结婚证明而请的假别；

5、年假：指员工在公司工作满一年后可享受3天带薪休假，可逐年递增，但最多不得超过7天，特殊情况根据工作能力决定；年假必须提前申报当年使用。

6、工伤假：按国家相关法律法规执行。

7、丧假：指员工父母、配偶父母、配偶、子女等因病伤亡而请的假别；丧假期间工资照发，准假天数如下：

父母或配偶父母伤亡给假7天

配偶或子女伤亡给假10天

四、批假权限

1、病事假：1天以内由部门负责人批准；3天以内由分管付总经理批准；三天以上总经理批准。请假手续送行政部行政管理员处备案。

2、其它假别由部门负责人签署意见后报分管付总经理审批，并送行政部行政管理员处备案。

3、所有假别都必须由本人书面填写请假单，并按规定程序履行签字手续后方为有效假别；特殊情况必须来电、函请示，并于事后一日内补办手续方为有效假别；未按规定执行一律视为旷工。

五、考勤登记

公司实行每日签到制度，员工每天上班、下班需签字（共计每日2次）。

六、外出

1、员工上班直接在外公干的，返回公司时必须进行登记，并交由部门经理签字确认；上班后外出公干的，外出前先由部门经理签字同意后到前台处登记方可外出。如没有得到部门经理确认私自外出的，视为旷工。

2、员工未请假即不到岗或虽已事先知会公司但事后不按规定补办请假手续的视为旷工。

七、加班

1、公司要求员工在正常工作时间内努力工作，提高工作效率，按时完成规定的任务，不提倡加班。特殊情况非加班不可的，必须填写《加班审批表》，部门经理签字后报公司分管领导批准。未经批准，公司一律不予承认加班。

2、经过批准的加班，公司办公室按月进行统计结算。所有加班首先必须抵冲病、事假，有一天抵冲一天，多余部分由公司发给加班工资，不作调休处理。

3、行政部对每月的"考勤进行统计，统计表由经理签字后交财务部计发工资。

八、出差

员工出差，应事先填写《出差申请表》，由部门经理签署意见后报公司分管领导批准，部门经理以上人员由分管经理批准；总经理出差时应知会办公室，以便联络。《出差申请表》交行政部备查。

行政事业单位内部控制手册【第三篇】

第一章 总则 第一条 为进一步提高中小学内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《会计法》、《预算法》《政府采购法》《中小学财务管理制度》等法律法规，制定本制度。

第二条 本制度适用于公办中小学校，县内其他学校参照执行。

第三条 本制度所指内部控制，是指中小学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。控制目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共资源使用的效率和效果。

第四条 内部控制制度应遵循的原则 1、全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行、评价和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

2、重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当特别关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。

3、制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

第五条 学校法人应对本单位内部控制机制的建立健全和有效性实施负责。

第六条 各级各类学校应当根据本制度建立适合本单位实际情况的内部控制防范体系，并组织实施。

第七条 中小学校内部控制的主要方法有：

1、不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

2、内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。

3、预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。

4、财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产完整。

5、会计控制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。

6、信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度

行政事业单位内部控制手册【第四篇】

一、为加强公司考勤管理，整顿劳动纪律，提高员工遵章守法的自觉性，特制定本制度。

二、考勤制度为公司重要的管理制度之一。

根据有关规定，部分公司领导经总经理特别准许外，所有员工均需参加考勤打卡。打卡每天三次（早、午、晚），下午上班打卡时间最多只能提前十五分钟（即14：00上班，需在13：45分后才能打卡），否则按相关规定处罚。

三、工作时间：除个别工种外，员工每星期工作时间为六天，每天八个小时。

工作日：星期一～星期六

工作时间：上午8：00～12：00

下午14：00～18：00

公司可根据实际需要调整作息时间，具体以通知为准。

四、假期管理

（一）各类假别

1、因公出差

凡属于下列情况之一者均属公差

1因公司技术、业务出差；

2经批准参加的各类由公司出资的相应的培训和公司组织的各类旅游活动等；

3经批准外出参加各类社会公益活动。

2、法定休假

1国家法定休假日共十天：元旦一天（1月1日）、春节三天（农历正月初一至初三）、国际劳动节三天（5月1、2、3日）、国庆节三天10月1、2、3日）；具体放假时间按国家颁布的规定实行。

3、病假

1员工患病或非因工（公）负伤。持有区级以上医院所开具的休假建议书，可核予病假；

2经批准在工作时间内出外就诊超过8个小时的，其超出时间累计为病假。

4、事假

因个人事项，必须由本人亲自料理的，经申请可酌情核予事假；

五、请假审批权限

公司本部各级人员（不含副总以上级）请假（病假、事假、其它假）均须向办公室提出申请，由办公室呈送董事长或总经理审批。未经批准则按旷工论。

六、假期管理及假期工资核算

（一）各级人员请假两天以内者，除病假外，须提前二个工作日办理请假手续（请假三天及以上的，需提前一周办理）；如遇急事不能亲自办理请假手续，应先电话向办公室请假。返工后，如实填写请假单，按审批权限进行审批。未办理请假手续的事假，均按旷工处理、

（二）员工事假按天数扣除工资；员工病假在一天以内者，并执有当天看病收费单者不扣工资，未执有看病收费单者按事假处理，员工病假超过一天者按事假处理。

七、考勤管理

（一）部门经理以及公司领导须带头执行公司考勤制度，秉公办事。

（二）办公室是考勤管理的监督部门，各部门为负责部门。公司值班保安员负责监督员工考勤打卡，如有不遵守考勤制度行为者予于纠正，并作记录，办公室不定期监督检查员工出勤状况。

（三）公司总部人员因公到项目部或出外公干不能及时回来打卡的，须在上注明出差的事因、地点，报其主管领导签核，其考勤副卡必须在2天内报办公室签核，于每月月末报送董事长或总经理审批。

（四）上班前已知需从公司总部外出办事（包括到工地、政府机构等），须按时打卡，不得后补副卡。

（五）每月迟到累计达30分钟内、上班忘记打卡不超过3次，不予以扣款。

（六）因工作需要到各项目部（或各项目部）须填写，如下午出去者下午上班之前必须打卡。

（七）考勤主管林丽英每月负责发卡收卡（正副卡）、统计汇总上报总经理，作罚款和发工资依据。

（八）公司于每月20日之前在办公大楼一楼公布上一个月公司总部人员的出勤情况。